系列解讀 | 央企制度體系建設(shè)（四）：國資委印發(fā)《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》解讀 時(shí)間： 2022-04-18 09:32:45
2022年3月17日，國資委召開中央企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作視頻會(huì)議。國資委黨委委員、副主任袁野出席會(huì)議并講話，總會(huì)計(jì)師趙世堂主持會(huì)議。會(huì)議指出，“近年來，中央企業(yè)以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以治理體系和治理能力現(xiàn)代化為主題主線，持續(xù)完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)，初步構(gòu)建起符合出資人監(jiān)管特色的中央企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展”。
作為中央企業(yè)內(nèi)控體系建立健全的重要組成部分，為充分發(fā)揮內(nèi)部控制強(qiáng)根固本作用，國務(wù)院國資委于去年底印發(fā)《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕103號(hào)），中央企業(yè)內(nèi)控工作不斷深入，內(nèi)控管理制度不斷完善。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引實(shí)施以來，中央企業(yè)內(nèi)部管控體制機(jī)制不斷健全
部分中央企業(yè)按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，相繼啟動(dòng)了內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，取得了積極成效。近年來，為加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，2019年10月19日，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)）（簡稱“101號(hào)文”），全面啟動(dòng)中央企業(yè)內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作。
在此之后，國資委陸續(xù)出臺(tái)《關(guān)于做好2020年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕44號(hào)）、《關(guān)于加強(qiáng)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資廳發(fā)監(jiān)督〔2020〕17號(hào)）（簡稱“17號(hào)文”）、《關(guān)于做好2021年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資廳監(jiān)督〔2020〕307 號(hào)）、《關(guān)于做好2022年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資廳監(jiān)督〔2021〕299號(hào)），進(jìn)一步推動(dòng)和提升中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控能力，為中央企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供了系列制度保障。
103號(hào)文是在17號(hào)文基礎(chǔ)上的具化、調(diào)整和補(bǔ)充完善
在積累和總結(jié)前期經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2021年12月13日，國資委印發(fā)《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕103號(hào)）（簡稱“103號(hào)文”）。103號(hào)文是對(duì)17號(hào)文的具化、調(diào)整和補(bǔ)充完善，是各中央企業(yè)建立健全內(nèi)控體系、集團(tuán)和出資人加強(qiáng)監(jiān)督的工作基礎(chǔ)，能夠更好滿足101號(hào)文提出的中央企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)控管理制度、充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控和跟蹤檢查、健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制等相關(guān)要求。
103號(hào)文明確了責(zé)任主體，界定清楚了“重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件”，規(guī)定了報(bào)告規(guī)則，強(qiáng)化了成果運(yùn)用，嚴(yán)肅了工作紀(jì)律
103號(hào)文明確規(guī)定了應(yīng)履行重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則的企業(yè)主體和企業(yè)責(zé)任人，從定量和定性兩個(gè)方面明確了報(bào)送范圍，對(duì)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件后，企業(yè)的報(bào)送程序、國資委的工作內(nèi)容以及相關(guān)后續(xù)成果運(yùn)用安排作了明確規(guī)定，最后對(duì)不履行、不及時(shí)履行、履行或處置不到位的幾種情形的懲戒手段作了規(guī)定。
億朋投資根據(jù)103號(hào)文的具體內(nèi)容，將其中的重點(diǎn)內(nèi)容梳理如下，與大家一起學(xué)習(xí)交流。
一、需履行《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》的“中央企業(yè)”，是指國務(wù)院國資委履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)，即各地方國資委履行出資職責(zé)的地方國企不屬于103號(hào)文定義的企業(yè)范圍之內(nèi)。
二、所謂“重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件”是指中央企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的，已造成或可能造成重大資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良影響的各類生產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)事件。但是，中央企業(yè)安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、維穩(wěn)事件等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告工作不適用103號(hào)文的工作規(guī)則。中央企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，有下列風(fēng)險(xiǎn)情形之一的，即當(dāng)被確定是重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件并按照要求及時(shí)報(bào)告：
1、可能對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，影響金額占企業(yè)總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)或凈利潤10%以上，或者預(yù)計(jì)損失金額超過5000萬元。
2、可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件和市場環(huán)境發(fā)生特別重大變化，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
3、因涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)被司法機(jī)關(guān)或者省級(jí)以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者受到重大刑事處罰、行政處罰。
4、受到其他國家、地區(qū)或者國際組織機(jī)構(gòu)管制、制裁等，對(duì)企業(yè)或者國家形象產(chǎn)生重大負(fù)面影響。
5、受到國內(nèi)外媒體報(bào)道，造成重大負(fù)面輿情影響。
6、其他情形。
三、中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件的企業(yè)作為責(zé)任主體，應(yīng)履行首報(bào)、續(xù)報(bào)和終報(bào)的報(bào)送流程。重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告由該企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章后報(bào)送國資委，該企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告的真實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。
1、首報(bào)：重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向國資委報(bào)告；但是對(duì)于特別緊急的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間內(nèi)以適當(dāng)便捷的方式報(bào)告國資委。報(bào)告內(nèi)容包括：事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、現(xiàn)狀以及可能造成的損失或影響，向企業(yè)董事會(huì)及監(jiān)管部門報(bào)告情況，以及采取的緊急應(yīng)對(duì)措施等情況。
2、續(xù)報(bào)：重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向國資委報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括：事發(fā)單位基本情況，事件起因和性質(zhì)，基本過程、發(fā)展趨勢(shì)判斷、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置方案、面臨問題和困難及建議等情況。
3、終報(bào)：重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件處置或整改工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向國資委報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括：事件基本情況、黨委（黨組）或董事會(huì)審議情況、已采取的措施及結(jié)果、涉及的金額及造成的損失及影響、存在的主要問題和困難及原因分析、問題整改情況等。涉及違規(guī)違紀(jì)違法問題的應(yīng)當(dāng)一并報(bào)告問責(zé)情況。
四、工作紀(jì)律方面，國務(wù)院國資委對(duì)存在以下情形之一的，將印發(fā)提示函、約談或通報(bào)，情形嚴(yán)重的還將依規(guī)追究責(zé)任：
1、嚴(yán)重遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)和謊報(bào)的。
2、對(duì)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作敷衍應(yīng)付，導(dǎo)致發(fā)生重大資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的。
3、重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處置不及時(shí)、措施不得力，造成重大資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的。
4、需要追究責(zé)任的其他情形。
